Lors de l’élaboration d'un plan de trésorerie prévisionnel, il faut pouvoir estimer l’impact qu’aura la TVA sur le budget de l’entreprise. En effet, le mécanisme de collecte et de reversement de cette taxe peut créer des décalages de trésorerie préjudiciables pour l’entreprise. Il est alors essentiel d’anticiper son prélèvement, pour éviter de se retrouver dans le rouge. Vous souhaitez savoir comment calculer la TVA ? Apprenez-en davantage avec notre guide du budget de TVA pour l’entrepreneur.
Un budget de trésorerie est un résumé détaillé des entrées et des sorties de trésorerie probables pour une période donnée. Cette période court généralement sur douze mois. Ce plan de trésorerie prévisionnel peut-être créé à l'aide d'un tableur ou d'un logiciel de gestion de trésorerie, et fournit une ventilation des entrées et des sorties prévisionnelles.
Cet outil est indispensable pour la gestion de la trésorerie de l’entreprise et la priorisation des dépenses. Parmi les différentes projections entrant dans la prévision de flux de trésorerie, on retrouve le budget de TVA. Ce tableau fait apparaître le montant de la TVA à décaisser en récapitulant les prévisions de TVA à décaisser et de crédit de TVA à reporter pour les mois à venir. Il tient compte de :
La TVA est collectée par l’entreprise pour le compte de l’État. On parle ici de TVA neutre, car l'entreprise ne joue qu’un simple rôle d’intermédiaire entre l'administration fiscale et ses clients.
Cependant, tous les entrepreneurs savent que la TVA peut présenter un réel impact sur la trésorerie de l’entreprise. Un des impacts les plus importants étant matérialisé par les différents décalages temporels entre le moment où les clients effectuent le paiement de la TVA à l’entreprise, et le moment où l’entreprise reverse la TVA à l’État. En cela, la TVA est une variable du Besoin en Fonds de Roulement (le BFR correspond au décalage de trésorerie au cours de l'activité courante de l'entreprise).
Établir un budget de TVA permet alors de reprendre les montants de la TVA collectée du budget des ventes ainsi que les montants de la TVA déductible du budget des achats et du budget des investissements. En conclusion, le budget de TVA permet de faire ressortir la TVA nette due ou TVA à décaisser, dont voici la formule.
TVA nette due = TVA brute due - TVA déductible – Crédit de TVA du mois précédent à reporter
Au final, le budget de TVA mettra en évidence le résultat suivant :
💡 Pour rappel !
Le budget de trésorerie est un prévisionnel mettant en balance les encaissements et les décaissements afin de dégager le solde de trésorerie (trésorerie nette). Au sein de ce tableau financier, la TVA tient une place primordiale. En effet, dans les encaissements, la TVA apparaît au niveau des ventes (ventes TTC payées par les clients) et au niveau des remboursements des crédits de TVA. En matière de décaissements, la TVA apparaît au niveau des paiements fournisseurs (achats auprès des fournisseurs) et au niveau des reversements de TVA à l’État.
Pour établir le budget de TVA, il faut partir des budgets suivants.
Sur le plan de la présentation, le tableau de budget de TVA doit comprendre une colonne pour chaque mois concerné par la période. Une ligne distincte est nécessaire pour :
La ligne finale fait apparaître la TVA à décaisser le mois suivant.
Voici un exemple de budget de TVA semestriel:
💡 Remarque :
En cas de TVA nette due négative (signalée en rouge dans la colonne du mois de mars), cela signifie que l’entreprise a payé plus de TVA qu’elle n’en a collecté. À ce titre, elle bénéficie d’un crédit de TVA.
Fygr permet d’estimer la TVA prévisionnelle de l’entreprise très facilement. Notre solution SaaS ultra-intuitive permet aux dirigeants de startups, TPE et PME de gérer la trésorerie de l’entreprise le plus efficacement possible. Avec notre outil 100 % digital, il est possible de suivre mois par mois l’ensemble des mouvements financiers de l’entreprise : encaissements, décaissements, TVA et charges variables.
Pour contrôler l’impact de chaque décision sur la trésorerie de l’entreprise, notre logiciel de gestion de trésorerie permet de tester plusieurs scénarios. L’entrepreneur peut ainsi procéder aux arbitrages qui s’imposent et optimiser sa stratégie à long terme.
