Pour l'entreprise, la trésorerie représente le montant d'argent liquide disponible immédiatement (y compris dépôts bancaires à court terme et placements très liquides). Elle reflète la solvabilité et la capacité de l'entreprise à faire face à ses obligations financières.
Une gestion efficace de la trésorerie est cruciale pour la santé financière de l'entreprise. Elle consiste à gérer les flux de trésorerie entrants et sortants, à maintenir une liquidité adéquate et à anticiper les besoins futurs de trésorerie.
Avec ce guide dédié au dirigeant, explorez les différents aspects de la gestion de trésorerie en entreprise et découvrez nos conseils pratiques.
Par définition, la trésorerie fait référence aux liquidités disponibles immédiatement ou à court terme dans une entreprise. Il s'agit des fonds détenus sur le compte bancaire de l'entreprise (espèces, dépôts à vue, comptes courants, etc.). Gérer efficacement la trésorerie d'une entreprise permet de maîtriser ses flux financiers, optimiser sa rentabilité, éviter d’éventuelles difficultés et pérenniser son activité.
La trésorerie permet à l’entreprise de répondre à ses obligations financières à court terme. On parle ici de paiement des fournisseurs, versement des salaires, règlement des impôts et financement des dépenses courantes. Une gestion performante de la trésorerie procure à l'entreprise les liquidités nécessaires au maintien de son activité tout en évitant les retards de paiement.
Une trésorerie bien gérée assure une marge de manœuvre financière à l'entreprise. Cette flexibilité lui permet de saisir rapidement des opportunités commerciales et d'investir dans de nouveaux projets.
Une trésorerie suffisante offre une protection contre les risques financiers : situations d'urgence, périodes de fluctuations économiques, crises de liquidité ou retards de paiement des clients. Une gestion efficace de la trésorerie d'entreprise se traduit par la mise en place de politiques et de procédures pour gérer ces risques :
La trésorerie active et la trésorerie passive constituent les deux composantes essentielles de la trésorerie en entreprise. La trésorerie active englobe les liquidités détenues par l'entreprise. La trésorerie passive concerne les dettes et les obligations financières pesant sur l'entreprise. La gestion équilibrée de ces deux composantes est cruciale pour maintenir la santé financière de l'entreprise.
La trésorerie active d'une entreprise représente les liquidités mobilisables sans délais pour financer son activité. Enregistrées en bas de l’actif du bilan comptable de l'entreprise, ces disponibilités comprennent notamment :
La trésorerie active positive est essentielle pour répondre aux besoins de l'entreprise :
La trésorerie passive est une des clés de la gestion financière en entreprise. Elle fait référence aux dettes à court terme de l'entreprise et traduit les sorties de fonds futures. Généralement enregistrés au passif du bilan comptable de l'entreprise, les éléments de la trésorerie passive comprennent notamment :
La différence entre la trésorerie passive (besoin en fonds de roulement) de la trésorerie active (fonds de roulement) représente la trésorerie nette. Ce solde de trésorerie positif ou négatif donne une vue d'ensemble de la santé financière de l'entreprise.
Réussir le calcul de trésorerie implique de connaitre certaines notions. La trésorerie nette représente la différence entre les liquidités disponibles et les dettes à court terme des entreprises. On l'obtient en procédant à la soustraction de la trésorerie passive et de la trésorerie active.
Pour obtenir le montant de la trésorerie active d'une entreprise, il faut prendre en compte les éléments suivants :
Pour obtenir le montant de la trésorerie passive, il faut prendre en compte la totalité des dettes à court terme de l'entreprise :
La trésorerie nette représente la différence entre la trésorerie active (argent disponible immédiatement) et la trésorerie passive (dettes à court terme de l'entreprise). Elle correspond à la différence entre le BFR (besoin en fonds de roulement) et le FRNG (fonds de roulement net global).
Voici les trois formules de calcul de trésorerie nette d'une entreprise :
Trésorerie nette = Fonds de Roulement Net Global (FRNG) - Besoin en Fonds de Roulement (BFR).
ou
Trésorerie nette = Disponibilités - Dettes financières à court terme
ou
Trésorerie nette = Trésorerie Active - Trésorerie Passive
En cas de solde de trésorerie positif, l'entreprise dispose de liquidités excédentaires après avoir remboursé ses dettes à court terme. En cas de solde de trésorerie négatif, l'entreprise fait face à un manque de liquidités et à la nécessité de trouver des sources de financement supplémentaires. En cas de solde de trésorerie nul, l'entreprise ne dispose d’aucune marge de manœuvre, car sa trésorerie couvre juste ses besoins.
Le suivi de trésorerie au quotidien est capital pour assurer la stabilité financière de l'entreprise et son bon fonctionnement. En suivant de près les flux de trésorerie entrants et sortants au quotidien, les dirigeants peuvent peaufiner la stratégie financière de leur entreprise, anticiper les besoins de financement et éviter les problèmes de liquidité.
L'utilisation d'un logiciel de trésorerie et de tableaux de bord facilite grandement le suivi des finances de la société.
Avec le logiciel de trésorerie FYGR, les dirigeants de société bénéficient des fonctionnalités suivantes :
Pour avoir une visibilité sur le cash de l'entreprise à court, moyen et long terme, le logiciel de gestion et de prévision de trésorerie FYGR propose les fonctionnalités suivantes :
Le plan de trésorerie est un outil essentiel dans la gestion financière d'une entreprise. Matérialisé sous forme de tableau, il consiste à prévoir et à anticiper les entrées et sorties de trésorerie sur une période donnée. Le plan de trésorerie permet aux dirigeants d'anticiper les besoins de trésorerie futurs, de prendre les décisions les mieux adaptées et d'apporter les mesures correctives nécessaires. Voici comment créer et utiliser un plan de trésorerie.
Un plan de trésorerie offre une visibilité quotidienne, hebdomadaire ou mensuelle sur l’état des flux financiers de l’entreprise. Créer un plan de trésorerie, demande un travail préalable de collecte d'informations sur les flux de trésorerie existants et à venir. La période couverte par le plan de trésorerie va généralement de 6 à 12 mois.
D'une part, le tableau de trésorerie prend en compte les flux entrants (encaissements). Il s'agit ici des éléments suivants :
D'autre part, le tableau de trésorerie répertorie les flux sortants (décaissements). Il s'agit ici des éléments suivants :
Lorsque les recettes et les dépenses sont consignées dans le tableau de trésorerie, il ne reste plus qu'à calculer la variation de trésorerie pour chaque mois.
Dans un plan de trésorerie, la différence entre le montant total des dépenses et le montant total des recettes détermine la variation de trésorerie disponible pour une période donnée. Ce montant traduisant le solde de trésorerie disponible est inscrit au début de la colonne du mois suivant. Cet indicateur financier permet d’anticiper simplement la trésorerie de l’entreprise.
Avec un tableau de trésorerie régulièrement mis à jour, le dirigeant peut obtenir plusieurs informations clés. En commençant par le solde de trésorerie du mois en cours et le solde cumulé d'un mois sur l'autre. Cela permet de visualiser rapidement les disponibilités financières de l'entreprise.
Le tableau de trésorerie est également utile pour vérifier si l'entreprise dispose des fonds nécessaires pour payer ses factures sans délai. Un tableau de trésorerie affichant un solde négatif, révèle une trésorerie déficitaire. Afin d'éviter le risque d'une crise de trésorerie majeure dans les mois à venir, il faudra trouver des solutions de financement pour combler ce déficit.
Plusieurs techniques peuvent permettre de faire de l'optimisation de trésorerie. Nous regardons quelques-unes de ces solutions en détail.
Négocier des délais de paiement plus courts avec les clients permet de sécuriser la position de trésorerie de l'entreprise. Accélérer les entrées de trésorerie de l'entreprise implique les actions suivantes :
Améliorer le processus de recouvrement des créances clients passe par la mise en place de certaines procédures comme l'escompte, l'affacturage et la mobilisation de créances nées sur l'étranger.
L'escompte est une forme de crédit à court terme permettant d'obtenir un paiement anticipé pour un effet de commerce. Cette option de financement offre des liquidités immédiates, réduit le risque de retard ou d'impayé et contribue à accroître la trésorerie disponible des entreprises.
L'affacturage est une technique désignant la cession par contrat du recouvrement des factures à une société financière. Cette solution de financement permet de déléguer le recouvrement des créances clients, d'anticiper les litiges et de réduire les délais de paiement.
La mobilisation de créances nées sur l'étranger (MCNE) est une solution de financement à court terme spécifiquement conçue pour les entreprises exportatrices. Également connue sous le nom de "Dailly" ou "financement des créances à l'étranger", cette technique comparable à l'affacturage permet de procéder à la cession par contrat de ses créances sur des clients étrangers auprès d'une banque ou d'un établissement financier.
L'entreprise peut réduire sa dépendance à l'égard de la trésorerie passive en perfectionnant la gestion du besoin en fonds de roulement (BFR), en négociant des délais de paiement plus favorables avec ses fournisseurs et en augmentant ses fonds propres. Ces stratégies permettent de libérer des liquidités et d’ajuster l'équilibre entre la trésorerie active et la trésorerie passive de l'entreprise.
Le BFR représente les liquidités nécessaires pour faire fonctionner l'entreprise. Réduire la trésorerie passive de l'entreprise peut passer par l'optimisation du BFR. Cela peut être réalisé en limitant les stocks et en accélérant le recouvrement des créances clients.
Négocier des délais de paiement plus favorables avec ses fournisseurs peut aider à minimiser la trésorerie passive. Cette stratégie offre une meilleure flexibilité en termes de trésorerie en faisant coïncider autant que possible les encaissements et les décaissements.
Le contrôle interne de la gestion de trésorerie comprend l'ensemble des politiques, procédures et mesures de surveillance mises en place par l'entreprise pour assurer la fiabilité de ses opérations financières. Ce contrôle constitue une garantie contre le risque d'erreurs, de fraudes et de pertes financières. Voici quelques bonnes pratiques de contrôle interne contribuant à une gestion de trésorerie plus efficace et plus sécurisée.
Un contrôle interne qualitatif contribue à prévenir le risque d'erreurs de traitement. En établissant des procédures claires pour la gestion des encaissements, paiements, rapprochements bancaires et autres activités liées à la trésorerie, le dirigeant d'entreprise réduit le risque d'erreurs humaines ou de saisie incorrecte des données.
Le contrôle interne permet de détecter et de prévenir le risque de fraude financière. En mettant en place des contrôles appropriés tels que la séparation des tâches, l'approbation hiérarchique des transactions et la surveillance régulière des activités financières, le dirigeant augmente ses chances de détection précoce de fraude, si elle survient.
Le contrôle interne de la gestion de trésorerie aide à identifier, évaluer et gérer les risques financiers auxquels l'entreprise est exposée. En fonction de l’activité de l'entreprise, les risques financiers incluent :
L'utilisation d'outils numériques facilite la gestion de trésorerie de votre entreprise. Les tâches fastidieuses et chronophages sont automatisées. En choisissant un logiciel de trésorerie aux fonctionnalités avancées, le dirigeant bénéficie d'une vision en temps réel de la situation financière de son entreprise. Avec le logiciel de trésorerie FYGR, vous suivez les entrées et les sorties d'argent, les paiements des clients et les dépenses. Vous simplifiez vos processus et améliorez la précision de vos données. Au final, l'utilisation d'un logiciel de gestion de trésorerie vous fait gagner un temps précieux et permet de vous recentrer sur des activités plus stratégiques.
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