Comment construire la partie financière du business plan ?

François Menjaud
August 26, 2021
5 min

Le prévisionnel financier est l'une des parties clés d’un business plan. Quelle est son utilité et pourquoi est-il si important ?

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Qu'est-ce que la partie financière du BP ?

Également connue sous le nom de prévisionnel financier, la partie financière du business plan vient après la partie descriptive qui présente le projet dans sa globalité (offre, modèle économique, stratégie d'acquisition, organigramme, etc.). Cette partie financière peut aussi bien être utile en interne que pour les partenaires extérieurs et les potentiels investisseurs.

La traduction financière du projet dans le temps

La partie financière du BP regroupe toutes les données chiffrées relatives à la mise en œuvre d'un projet et à son évolution. C'est une traduction financière du projet et de ses impacts sur une période de 3 ans minimum à compter de la date de lancement.

Elle permet de projeter les états financiers prévisionnels de la société, d’étudier sa viabilité économique, et de connaître ainsi avec précision les éventuels besoins de financement dont l'entrepreneur aura besoin.

Quels sont les enjeux de la partie financière ?

Les enjeux de la partie financière d'un business plan se situent à deux niveaux. Tout d'abord, d'un point de vue interne, l'élaboration de ce document est un excellent exercice pour faire une projection financière et valider la viabilité économique du business. Durant sa rédaction, divers risques attachés au projet peuvent être identifiés et pris en compte dès le départ. Des objectifs à atteindre peuvent également être fixés à partir de là.

D'un point de vue externe, cette partie du BP est un outil indispensable pour convaincre les partenaires et les organismes de prêt. Elle offre une vue financière exhaustive du projet qui permet aux acteurs externes de se faire rapidement une idée de sa profitabilité et de sa rentabilité potentielles, et donc de son attractivité.

Des personnes sont réunies dans une salle de réunion pour parler de la partie financière du business plan de leur entreprise.

À quels moments de la vie de l'entreprise travailler sur la partie financière du business plan ?

La rédaction d'un business plan et de sa partie financière peut intervenir à différentes étapes de la vie de l'entreprise.

Lors de la création

Lors d'un lancement d'entreprise, la première chose à faire, après la définition de l'idée de projet et les premières réflexions, est de rédiger le business plan et sa partie financière. Une étape indispensable pour ne pas se lancer à pieds joints dans l'aventure sans une vision claire et chiffrée du projet. Cela permet de réduire la probabilité d'échec.

Lors d'une nouvelle levée de fonds

Lorsqu'une entreprise existante décide de lever des fonds pour accélérer le déploiement de ses activités, elle doit forcément rédiger ou mettre à jour la partie financière de son business plan. C'est en effet la première chose que les potentiels investisseurs demanderont. Un business plan orienté levée de fonds est en général légèrement différent d'un document de lancement d'entreprise car, dans ce cas précis, vous ne partez pas de rien, et vous cherchez à convaincre.

Lors d'une phase de forte croissance

Lors d'une phase de forte croissance, l'entreprise doit travailler sur la partie financière de son business plan existant pour réévaluer ses éventuels besoins de financement et son bénéfice prévisionnel sur les années à venir. De cette manière, elle peut se projeter plus sereinement et, si besoin, obtenir plus facilement un financement pour maintenir son rythme de croissance.

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Lorsque l'entreprise est en difficulté

Lorsque l'entreprise va mal, elle a plus que jamais besoin d’avoir une vision claire en termes de prévisionnel financier. En effet, cela s’avère essentiel pour le dirigeant afin de bien comprendre la direction dans laquelle la société se dirige, et d’identifier plus facilement les actions à envisager afin de régler la situation. Par ailleurs, en cas de difficulté, une recherche de financement peut être nécessaire afin de garder sa trésorerie à flot. Pour cela, il est indispensable de mettre sur pied un business plan, surtout la partie financière, afin d'avoir un prévisionnel de trésorerie précis qui permettra d'identifier avec précision le besoin de financement. Le document permettra également aux investisseurs de voir l'origine des difficultés financières ainsi que le plan que vous comptez mettre en œuvre pour y mettre fin.

Lors de toute phase clé de la vie de l'entreprise

En définitive, la partie financière du business plan peut être travaillée à n'importe quelle phase clé de la vie de l'entreprise. Que ce soit en cas de forte croissance ou de régression, il ne faut pas hésiter à faire des prévisions afin de mieux anticiper les évènements à venir. Un prévisionnel financier clair et précis est un outil de pilotage clé pour le dirigeant d’entreprise qui souhaite pouvoir prendre des décisions éclairées.

Un ordinateur, un mug de café et un bloc notes contenant un brouillon de partie financire de business plan sont posés sur une table.

Comment construire la partie financière du Business Plan

La construction de la partie financière de votre business plan peut se faire en 4 grandes étapes.

Construire la structure des onglets finaux souhaités

Dans votre outil de création (de préférence un tableur type Excel), commencez par construire la structure des onglets finaux que vous souhaitez obtenir :

  • Un compte de résultat prévisionnel ;
  • Un plan de trésorerie ;
  • Un bilan prévisionnel (optionnel, sa pertinence dépend de la nature de l’activité) ;
  • Un onglet de synthèse présentant les principaux KPI de l’activité (chiffre d’affaires, EBITDA, coût d’acquisition, point mort, etc.).

Pour organiser les choses proprement, chacun de ces tableaux de synthèse correspondra à un onglet spécifique dans votre tableur.

Construire et remplir un onglet d'hypothèses

Après la création des tableaux de synthèse évoqués précédemment, prévoyez un onglet hypothèses nécessaires à la préparation de votre business plan. Dans cet onglet, vous entrerez l'ensemble des données et des variables utiles pour les différents calculs et la réalisation des différentes prévisions. Chaque entrée devra être accompagnée d'un commentaire pour aider les personnes qui liront le document à comprendre d'où proviennent les données.

Une fois la préparation du fichier terminée, l'utilisateur ne modifiera les chiffres que depuis cet onglet d'hypothèses et le reste du BP se calculera automatiquement.
Pour faciliter l’utilisation du fichier, une bonne pratique peut-être d’utiliser un code couleur particulier pour ces cellules d’hypothèses (en général, on utilise un jaune clair). Enfin, si vous le souhaitez, vous pouvez même protéger toutes les cellules autres que ces cellules d’hypothèses, afin qu’aucun utilisateur ne puisse modifier les formules de calcul.

Créer les formules de calcul dans les onglets finaux, en démarrant par le compte de résultat

La troisième étape consiste à intégrer les formules de calcul dans chacun de vos onglets, en commençant par le compte de résultat. Ligne à ligne dans chacun de vos tableaux, il faudra donc préparer les formules de calcul en utilisant les bonnes hypothèses correspondantes. Par exemple, le calcul du chiffre d’affaires peut s’effectuer en multipliant une hypothèse de volume par une hypothèse de prix.

Faire les liens entre les onglets

Certains des onglets de synthèse évoqués précédemment sont liés : les résultats des uns servent de base de calcul aux autres. Pour ne pas avoir à entrer manuellement des données et faire des erreurs lors des mises à jour du business plan, il est crucial de penser à les lier avec des formules. Par exemple, vous devrez lier le résultat net obtenu à la fin du compte de résultat au plan de trésorerie.

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