Le guide ultime du prévisionnel de trésorerie en entreprise

François Menjaud
April 30, 2023
12 min

Que la création de votre entreprise soit récente ou non, le pilotage de la trésorerie contribue au succès d’un business. Car sans argent, aucun entrepreneur ne peut poursuivre l’activité.

Gérer c’est prévoir, et la prévision financière permet d’anticiper. L’exercice qui consiste à bâtir et à actualiser régulièrement son budget prévisionnel fait donc partie des bonnes pratiques du dirigeant.

Ce guide du prévisionnel de trésorerie vous explique les enjeux et le contenu cet outil. Il vous détaille les méthodes envisageables, ainsi que les étapes à suivre pour réussir cet exercice budgétaire.

Prévisionnel de trésorerie : définition et objectifs

Ce tableau qui détaille les prévisions de trésorerie s’établit dans divers contextes avec des horizons à plus ou moins court terme. Il poursuit divers objectifs en fonction de la situation de l’entreprise ou de ses projets.

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Qu’est-ce qu’un prévisionnel de trésorerie ?

Ce document budgétaire se présente généralement sous la forme d’un tableau plutôt standardisé. Toutefois, le contenu des encaissements et des décaissements peut être plus ou moins précis selon l’horizon retenu.

Prévisionnel de trésorerie : définition

Le prévisionnel de trésorerie s’appelle aussi plan prévisionnel de trésorerie ou budget de trésorerie. C’est un tableau prévisionnel qui comprend l’ensemble des flux de trésorerie, dépenses et recettes, souvent sur plusieurs mois. Il recense donc l’argent que l’entreprise va décaisser et percevoir ainsi que le solde net à la fin de chaque période. Le plan de trésorerie peut également s’effectuer avec un horizon plus court que l’année, par exemple le mois, avec le détail des flux financiers par semaine.

Contenu d’un tableau de trésorerie prévisionnel

Ce type de document prévisionnel se présente donc en tableau avec les périodes budgétées en colonnes et les catégories d’encaissements et de décaissements en ligne. Il démarre par le solde de trésorerie nette de départ, positif ou négatif. À la fin de chaque colonne, figure également le solde de la période. Ce document financier aide à visualiser les pics de besoin d’argent pour lesquels des solutions sont à rechercher afin d’équilibrer la situation.

Le budget de trésorerie, un tableau prévisionnel qui s’actualise

Évidemment, toute entreprise connaît des décalages entre ses prévisions financières et leur réalisation période par période. C’est pourquoi, le prévisionnel de trésorerie doit faire l’objet d’actualisations régulières. Ainsi, l’entreprise ajuste le solde effectif du cash disponible en début de période, tout comme les encaissements ou décaissements poste par poste. Par exemple, si les ventes se développent, les recettes clients prévues vont augmenter, mais les dépenses fournisseurs également, sauf si vous vous contentez de déstocker des produits.

Cette capacité à construire et modifier facilement et rapidement des scénarios sur votre trésorerie prévisionnelle est indispensable afin de piloter sereinement l’activité. Elle vous aide à anticiper et vous évite de vous mettre dans une zone à risque sur la trésorerie.

Pourquoi faire un plan de trésorerie prévisionnel ?

Plusieurs raisons conduisent une entreprise à concevoir un prévisionnel de trésorerie. Tant pour défendre un projet auprès de la banque que pour la gestion au quotidien des affaires, ce document financier présente des avantages indéniables.

La trésorerie, un poste à surveiller de près en entreprise

Le prévisionnel de trésorerie sert avant tout à piloter l’argent de l’entreprise jour après jour. Avec de telles prévisions, l’entrepreneur peut anticiper. Il identifie les périodes difficiles sur le plan de la trésorerie. Il peut alors prendre des dispositions comme le report d’un projet de dépenses ou la négociation de délais de paiement auprès de fournisseurs. Il peut aussi tenter d’accélérer les encaissements clients, par exemple avec la facturation d’acomptes à la commande. Enfin, il peut chercher un financement bancaire à court terme.

Le budget de trésorerie, un document inclus dans le business plan

Le prévisionnel de trésorerie fait partie des tableaux inclus dans la partie financière d’un business plan (BP). Il accompagne donc, en général, le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel ainsi que le plan de financement. Dès lors que l’entreprise recherche des investisseurs ou dépose une demande de prêt pour un investissement significatif à la banque, le business plan devient incontournable.

Pour ce type de prévision complète, nous vous recommandons de vous faire aider par un professionnel de la comptabilité pour plus d’efficacité et de pertinence dans la présentation du BP.

Les prévisions de trésorerie, un outil pour la gestion à plus ou moins long terme

Le plan de trésorerie inclus dans un business plan ne comporte pas de mailles aussi fines que celui utilisé au quotidien dans l’entreprise. Il existe donc différentes manières de le présenter et de le concevoir selon l’objectif poursuivi.

Pour suivre chaque semaine votre solde de trésorerie, vous partez des factures réelles émises aux clients ou reçues des fournisseurs dans les dernières semaines. Vous tenez compte des dates d’échéance de ces pièces enregistrées en comptabilité. Pour un business plan à trois ans, le prévisionnel de trésorerie, moins détaillé, se base sur les prévisions du compte de résultat et du plan de financement traduites en cash, mois par mois et pour chaque année.

Comment réaliser un prévisionnel de trésorerie en entreprise ?

Plusieurs solutions s’offrent à vous pour construire votre plan de trésorerie. Cependant, toutes ne présentent pas la même simplicité d’élaboration et de mise à jour. À la fin de cette partie de l’article, vous connaîtrez les avantages et les inconvénients des trois méthodes envisageables. Aussi, vous pourrez choisir celle qui vous facilitera le plus votre travail et vous permettra de piloter sereinement votre activité.

Construction manuelle d’un budget de trésorerie

A priori, c’est la méthode qui nécessite le moins de temps et de compétences. De quoi écrire, une calculatrice, quelques documents à portée de main et c’est parti ! Munissez-vous par exemple de vos relevés bancaires, des factures fournisseurs et clients, des échéanciers sociaux et fiscaux ainsi que des tableaux de remboursement de vos emprunts.

⚠️ Toutefois, nous vous alertons sur ce modèle de plan de trésorerie gratuit et manuel. Il comporte de nombreux inconvénients, dont une grosse marge d’irrégularité. Vous omettez aisément de compter certains éléments du prévisionnel de trésorerie. Vous vous perdez dans les factures, sans oublier les erreurs de calcul ou d’échéances, etc.

Par ailleurs, la préparation d’un budget de trésorerie manuel offre très peu de flexibilité au dirigeant s’il souhaite tester différents scénarios. Ainsi, pour la moindre modification, il doit souvent repartir de zéro !

Un homme en colère renverse la table de son bureau sur laquelle figurent des papiers et cahiers.

Utilisation d’un tableur Excel pour son plan de trésorerie gratuit

Un tableur comme Excel ou Google Sheets reste la solution qu’utilisent de nombreux dirigeants pour déployer un système de suivi de la trésorerie. Vous pouvez partir d’un plan de trésorerie simplifié Excel, comme par exemple un modèle gratuit à télécharger.

Voici les étapes de construction :

  • import des transactions bancaires réalisées ;
  • classement dans des catégories ;
  • report des données dans un tableau de synthèse ;
  • projection sur Excel des flux prévisionnels ligne à ligne.

L’outil Excel se prête plutôt bien à la création d’un prévisionnel, même s’il requiert quelques compétences et heures d’entraînement pour devenir agile.

L'acteur Jim Carrey tape à toute vitesse sur son clavier

Ce type de plan de trésorerie permet de suivre son cash à échéance régulière, au moins une fois par mois.

Toutefois, cet exercice présente un inconvénient majeur. C’est une tâche chronophage à réaliser manuellement. Par ailleurs, avec un tableau Excel, le risque d’erreurs existe, d’autant plus qu’elles s’avèrent parfois difficiles à identifier rapidement.

En outre, même avec des compétences spécifiques en modélisation, la création de multiples scénarios reste complexe sur Excel. Vous risquez de passer plus de temps à construire votre prévisionnel de trésorerie plutôt que de penser aux hypothèses à travailler et à leur impact sur le cash futur.

👎 En résumé, avec un tableur, la conception du tableau de trésorerie prend souvent plus de temps que la réflexion qui mène aux décisions. Si vous souhaitez tout de même bâtir votre prévisionnel de trésorerie manuellement ou sur Excel, n’hésitez pas à vous appuyer sur notre plan de trésorerie gratuit à télécharger :

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Logiciel de gestion et de prévision de trésorerie : la solution à privilégier

Un outil spécialisé en gestion et prévision de trésorerie vous aide à suivre et à projeter vos disponibilités bancaires très facilement. Ce type de logiciel évite toutes les limites des 2 méthodes évoquées précédemment.

Fygr, la plateforme qui rend simple le suivi de trésorerie

Chez Fygr, notre mission consiste à apporter de la sérénité aux dirigeants sur les questions de gestion et de prévision de trésorerie. Nous mettons donc à votre disposition, en mode SaaS, un outil de pilotage et d’aide à la décision performant et convivial.

Les avantages d’un logiciel de gestion et de prévision de trésorerie

La plupart des logiciels de trésorerie proposent la connexion directe aux comptes bancaires des entreprises. Vous récupérez ainsi les flux en temps réel en vue de leur analyse. L’utilisateur d’un tel logiciel spécialisé en prévision de trésorerie travaille plus vite. Il élimine le risque d’erreurs lié à la manipulation des données.

Voici les autres avantages majeurs d’une application pour la gestion et la prévision de trésorerie :

  • la flexibilité laissée à l’utilisateur dans la construction de son prévisionnel ; 
  • la simplicité de prise en main et qui autorise à se projeter en quelques minutes.

Avec un tel logiciel dédié à la gestion et aux prévisions de trésorerie, le dirigeant d’entreprise peut réfléchir à la stratégie pour son activité, tout en intégrant les impératifs liés à l’argent disponible. En cette période d’incertitude, cette solution offre plus de sérénité et de flexibilité à l’entrepreneur. Il passe donc d’une contrainte de gestion à un véritable outil de pilotage et de prise de décisions.

Fygr_Dashboard-scenarios
La visualisation des scénarios avec Fygr

Se faire accompagner par des partenaires financiers de l’entreprise

🤝 Nous recommandons aussi aux entrepreneurs de solliciter l’aide de spécialistes financiers comme un expert-comptable, la banque, un conseiller de gestion, etc. Ces partenaires savent les épauler et répondre à leurs interrogations.

Quelles sont les étapes pour construire un plan de trésorerie ?

Les dirigeants d’une entreprise ignorent souvent cet exercice budgétaire. Ils le jugent complexe à établir. Toutefois, en suivant quelques étapes clés, bâtir son prévisionnel de trésorerie s’avère plutôt simple, surtout avec un logiciel adapté.

Identification des catégories d’encaissements

La première étape pour créer votre prévisionnel de trésorerie consiste à recenser les recettes TTC, donc les encaissements. Pour cela, vous dressez la liste des flux entrants historiques afin de les classer par typologie.

Commencer par les factures clients

Vous pouvez les classer selon une des méthodes suivantes : 

  • par type de clients (particuliers et professionnels, clients récurrents ou ponctuels) ;
  • par moyen de paiement (espèce, carte bancaire, chèque, virement, etc.) ;
  • par mode de facturation (au comptant ou avec délai de règlement) ;
  • ou par taux de TVA.

C’est important de réaliser cet exercice avec exhaustivité. Afin de ne rien oublier pour votre prévisionnel de trésorerie, listez tous les encaissements de chiffre d’affaires des derniers mois. Déterminez pour chacun d’eux s’il s’agit d’un flux récurrent ou ponctuel, mais qui pourrait se reproduire. Attention, certaines périodes du tableau de trésorerie peuvent enregistrer des recettes et d’autres non.

Lister les autres flux d’encaissements

Outre les factures clients, pensez aussi à identifier les autres catégories d’encaissements comme :

  • les aides et les subventions (remboursements URSSAF, primes à l’emploi, concours, subventions locales, etc.) ;
  • les prêts bancaires et apports personnels (augmentations de capital, apports en compte courant, déblocages d’emprunts) ;
  • remboursement du crédit de TVA ;
  • Etc.

Analyse des flux de dépenses et décaissements TTC par catégorie

Après le recensement des encaissements à venir vient le moment d’identifier les décaissements futurs. Comme pour les recettes par catégorie, procédez de la même manière pour les sorties de cash. Toutes nos propositions de répartition des décaissements ci-dessous constituent des suggestions. N’hésitez pas à les adapter selon les caractéristiques de votre activité.

Les dépenses fournisseurs 

Comme vous avez décomposé les encaissements par type de clients, utilisez aussi cette méthode pour les décaissements par type de fournisseurs. De la même manière, si vous avez réparti les recettes par délai de paiement, réalisez l’exercice pour les fournisseurs (paiement au comptant, à 30 jours, à 45 jours, à 60 jours, etc.).

Les autres types de décaissements de l’entreprise 

Vous pouvez également identifier une catégorie de décaissements liée aux rémunérations. Elle comprend les salaires, les dépenses d’intérim, les coûts de stagiaires ou d’apprentis, etc. La catégorie suivante concerne les charges sociales et patronales (URSSAF, mutuelle, tickets restaurants et remboursement des titres de transport notamment).

D’autres catégories de décaissements servent à classer :

  • les dépenses relatives aux locaux (loyer, électricité, eau, téléphonie) ;
  • les frais marketing (publicité, référencement payant, évènements, flyers, missions freelances, etc.) ;
  • abonnements (logiciels SaaS et internet) ;
  • prestataires externes (expert-comptable, avocat, sous-traitants et conseillers en gestion) ;
  • assurances (véhicules, matériels, locaux).

Poste financier : intérêts et frais bancaires

D’autres catégories de décaissements enregistrent les dépenses relatives à la banque. Il s’agit des remboursements de prêts, en capital et en intérêts ainsi que tous les autres frais financiers et commissions bancaires.

Impôts et taxes y compris la TVA

Enfin, isolez les décaissements relatifs aux différents impôts et taxes comme :

  • la CFE (cotisation foncière des entreprises) ;
  • l’impôt sur les sociétés ;
  • la taxe d’apprentissage ;
  • les autres taxes en fonction de l’activité notamment ;
  • la TVA à payer.
Screenshot de l'application Fygr -  vue du Dashboard affichant plusieurs scenarios

Les décaissements qui n’entrent dans aucune de ces catégories

Certains décaissements, notamment les dépenses exceptionnelles, n’appartiennent à aucune des classifications précédentes. Prévoyez un poste « Divers ». Vous pouvez y ranger par exemple :

  • des frais de déplacement exceptionnels ;
  • des gestes commerciaux ;
  • des cadeaux clients inhabituels ;
  • les fournitures de bureau ;
  • des frais occasionnels d’entretien des véhicules ou des locaux, etc.

Possibilité de classement des flux entre variables et fixes

Pour vous aider à décomposer les encaissements et décaissements, vous pouvez opter pour un classement de chaque montant du type fixe/variable. Voici quelques exemples :

Tableau des encaissements et décaissements

Reconstitution d’un tableau de suivi historique de la trésorerie

Une fois dressée la liste des encaissements et décaissements et rangés les flux catégorie par catégorie, voici le temps d’établir un tableau de suivi historique de la trésorerie. Ce document vous facilite ensuite la projection de chaque ligne par catégorie pour les périodes de votre budget.

Élaboration des prévisions de trésorerie à partir de l’historique

Le tableau de suivi historique vous sert de base pour projeter vos prévisions. C’est la dernière étape pour constituer votre tableau de trésorerie prévisionnel de manière efficace et réaliste. Ainsi, vous estimez chaque flux futur en observant directement les montants des mois passés.

N’hésitez pas à solliciter les conseils d’un professionnel si vous doutez du format de votre tableau, ou si vous souhaitez de l’aide pour déterminer les encaissements et décaissements prévisionnels. En vous appuyant sur un logiciel de prévision de trésorerie spécialisé comme Fygr, vous gagnez en efficacité. Nous mettons à votre disposition différentes méthodes pour établir votre budget (formules, saisie d’objectif, etc.).

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Piloter sa trésorerie revêt une importance cruciale. C’est donc essentiel d’utiliser les outils les plus adaptés à votre entreprise. En choisissant un logiciel de suivi et de prévision de trésorerie, vous gagnez en efficacité, en temps et en fiabilité.

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