Le crédit bail : avantages, inconvénients et alternatives

François Menjaud
September 3, 2024
5 min

Le crédit-bail, aussi connu sous le nom de leasing, est une solution de financement d’entreprise de plus en plus prisée par les entreprises de toutes tailles. 

Il permet aux chefs d'entreprises, aux entrepreneurs, et aux e-commerçants de disposer de biens d'équipement sans mobiliser leur trésorerie immédiatement

Dans cet article, nous allons tout vous expliquer sur le crédit-bail !

De nombreux documents liés à la fiscalité - crédit bail

Quelle est la définition du crédit-bail ?

Le crédit-bail est un contrat par lequel une entreprise (le locataire) loue un bien auprès d'une société de crédit-bail (le bailleur) pour une période déterminée. 

À la fin du contrat, le locataire a la possibilité d'acquérir le bien à une valeur résiduelle prédéfinie grâce à une option d’achat. 

Par exemple, une PME peut utiliser le crédit-bail pour acquérir une machine-outil sans avoir à payer immédiatement le prix d'achat complet. Le crédit-bail auto ou crédit-bail voiture est également populaire chez les particuliers.

Quelles sont les modalités de mise en œuvre du crédit-bail ?

La mise en place d’un contrat de crédit-bail se fait de la manière suivante : 

  • Vous signez un contrat de location, assorti d’une promesse de vente à un prix convenu
  • La location commence à la réception du matériel ou du bien immobilier
  • La société de crédit-bail reste propriétaire du bien jusqu’au paiement ou non de la valeur résiduelle en fin de contrat
  • Le locataire doit faire assurer le matériel et le maintenir en bon état pendant la durée du contrat (uniquement au niveau de l’usure normale ; la maintenance est comprise dans le loyer)
Réunion entre salariés d’une entreprise - crédit-bail

Pour suivre son évolution, il est recommandé de créer un compte crédit-bail, qui permet de suivre toutes les transactions financières liées au contrat.

Quelles sont les différentes catégories de Crédit-Bail ?

On distingue deux principaux types de crédit-bails, en fonction de la nature des actifs qu’une entreprise veut acquérir : 

1 - Le crédit-bail mobilier

Ce type de crédit-bail concerne les biens mobiliers, c’est-à-dire des équipements tangibles qui ne sont pas attachés de manière permanente à un emplacement.

Il peut s’agir de véhicules, d’équipements informatiques, de machines industrielles, ou de tout autre équipement nécessaire au fonctionnement quotidien de l’entreprise.

2 - Le crédit-bail immobilier

Ce crédit-bail s’applique aux biens immobiliers, donc aux bâtiments ou aux locaux commerciaux.

Il permet à une entreprise de louer des locaux professionnels tout en disposant d’une option d’achat en fin de contrat.

C’est le mode de financement d’entreprise idéal pour acquérir de nouveaux bureaux ou de nouvelles installations commerciales sans avoir à mobiliser immédiatement des capitaux très importants.

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Quels sont les avantages du crédit-bail ?

Le crédit-bail présente de nombreux avantages d’un point de vue financier

  • Il permet un financement à 100% de la valeur du bien
  • Il préserve la trésorerie de l’entreprise en évitant l’avance de trésorerie liée à l’achat et à la TVA
  • Les loyers sont déductibles fiscalement, en tant que charges d’exploitation
  • Les contrats sont flexibles et s’adaptent parfaitement à la situation de l’entreprise
  • Le processus administratif est plus simple et plus rapide qu’un prêt bancaire classique

Ainsi, par exemple, une entreprise de transport peut utiliser le crédit-bail pour renouveler sa flotte de véhicules sans affecter sa capacité d’endettement.

poignée de main entre plusieurs professionnels - crédit-bail

D’un point de vue pratique, le principal avantage du crédit-bail est que le bailleur s’engage à remplacer le matériel sans frais en cas de défaillance, et à assurer la maintenance (dont le prix est inclus dans le loyer). Aucune mauvaise surprise possible !

Quels sont les inconvénients du crédit-bail ?

Malgré tous ses avantages, le crédit-bail a également quelques défauts dont il faut avoir conscience avant d’y recourir. 

  • Déjà, son coût global est plus élevé qu’un achat direct, en raison des intérêts compris dans les loyers.
  • Une résiliation anticipée du contrat de crédit-bail est coûteuse, voire impossible. 
  • Seuls des équipements standards sont disponibles en crédit-bail. En effet, le bailleur souhaite pouvoir revendre le matériel à un tiers si l’entreprise n’exerce pas son option d’achat, et évitera donc de financer un matériel trop spécialisé.

Quel est l’impact du crédit-bail sur ma comptabilité ?

D’un point de vue comptable, recourir à un crédit-bail permet d’ajouter le montant du crédit à vos charges d’exploitation, ce qui diminue donc naturellement le bénéfice imposable. 

L’amortissement fiscal en crédit-bail est réparti sur la durée du contrat, contrairement à l’achat direct pour lequel l’amortissement est calculé sur la durée de vie du bien.

La comptabilisation du crédit-bail pour une entreprise permet donc de lisser les coûts sur une période plus courte.

un entrepreneur qui pointe du doigt des chiffres sur un document fiscal - crédit bail

Cependant, il est également possible de passer par un retraitement du crédit-bail. Dans ce cas, les loyers du crédit-bail sont reclassés en amortissements et intérêts, comme s’il s’agissait d’un achat financé par emprunt.

Quelles sont les alternatives au crédit bail ?

Le crédit-bail offre une structure de paiement bien plus flexible et négociable, est facile à obtenir, et ne nécessite pas de garantie réelle sur les biens de l’entreprise puisque le bien est simplement loué. 

Voici cependant quelques alternatives possibles au crédit-bail : 

  • Le crédit bancaire classique
  • Le crédit de trésorerie / prêt de trésorerie d’entreprise : c’est un financement de court terme qui vise à couvrir des besoins de liquidités immédiats.
  • Le crédit de campagne : ce type de crédit est destiné à financer des périodes courtes d’activité exceptionnelle ou pics d’activité.
  • Rachat de crédit plus trésorerie : Il s’agit d’un financement unique qui rachète tous les crédits et ajoute une somme pour financer la trésorerie.
Deux personnes qui s’échangent une liasse de billets - crédit-bailQuelles sont les caractéristiques juridiques du Crédit-Bail ?Le crédit-bail est encadré par des réglementations spécifiques. Le contrat de crédit-bail doit nécessairement stipuler
  • les droits et obligations du bailleur et du locataire, incluant les modalités de paiement, 
  • les conditions de résiliation
  • Les conditions financières de l'option d'achat. 

Il est essentiel pour les entreprises de bien lire et comprendre ces termes avant de s'engager.

Ce qu’il faut retenir sur le crédit-bail

Le crédit-bail est une solution de financement intéressante pour les entreprises souhaitant optimiser leur gestion financière et fiscale. En comprenant ses mécanismes, ses avantages et ses inconvénients, les chefs d'entreprises, les entrepreneurs ou encore les e-commerçants peuvent prendre des décisions éclairées pour développer leur activité.

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